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Crédito para la retención de empleados
El Employee Retention Credit (ERC) era un crédito fiscal reembolsable introducido por el gobierno de EE.UU. para apoyar a las empresas que mantuvieran a sus empleados en nómina durante las interrupciones de COVID-19. Diseñado en el marco de la Ley CARES, ayudó a reducir las obligaciones fiscales en materia de empleo y a mantener las empresas a flote. Este glosario aclara preguntas comunes sobre la elegibilidad, tributación, cálculo y plazos del ERC.
¿Qué es el Crédito de Retención de Empleados (ERC)?
El ERC es un crédito reembolsable del impuesto sobre nóminas para los empresarios que retengan a sus empleados durante el COVID-19 a pesar de las interrupciones de la actividad empresarial o la pérdida de ingresos.
- Creado en virtud de la Ley CARES en 2020
- Se aplica a los salarios pagados entre el 13 de marzo de 2020 y el 30 de septiembre de 2021 (con algunas excepciones)
- Se ofrecen hasta 26.000 $ por empleado en todos los periodos subvencionables.
¿Cómo afecta el Crédito para Retención de Empleados a la declaración de la renta?
El ERC reduce la deuda tributaria del empresario. En el caso de los que ya hayan presentado la declaración, puede ser necesario realizar una declaración modificada para reclamar el crédito con carácter retroactivo.
- Solicitud mediante el formulario 941 o el formulario 941-X
- Reduce los impuestos adeudados a Hacienda
- Puede aumentar los reembolsos o reducir los pagos
¿Está sujeto a tributación el crédito por retención de trabajadores?
Aunque el ERC en sí no constituye una renta imponible, su solicitud reduce los gastos salariales deducibles, lo que podría aumentar la renta imponible global.
- No es directamente imponible, pero afecta a las retenciones salariales
- Debe reflejarse en la declaración de la renta
- Puede requerir ajustes en declaraciones fiscales anteriores
¿Cómo funciona la bonificación fiscal por retención de trabajadores?
Funciona permitiendo a las empresas que reúnen los requisitos reclamar un porcentaje de los salarios cualificados pagados a los empleados, incluidos determinados costes de planes de salud.
- Para 2020: 50% de hasta 10.000 $ de salario
- Para 2021: 70% de hasta 10.000 $ por trimestre
- Se aplica por empleado y por periodo subvencionable
¿Cómo calcular el crédito de retención de los trabajadores?
El ERC se calcula sobre la base de los salarios cualificados abonados a los empleados que reúnen los requisitos durante los trimestres subvencionables, con porcentajes que varían según el año.
- 2020: Máximo 5.000 $ por empleado (50% de 10.000 $)
- 2021: Máximo 7.000 $ por empleado y trimestre (Q1-Q3)
- Incluir prestaciones sanitarias pagadas por la empresa
¿Quién puede optar a la bonificación fiscal por retención de trabajadores?
La elegibilidad se basaba en la disminución de los ingresos o la suspensión total/parcial debido a las órdenes COVID-19. Tanto las pequeñas como las grandes empresas podían optar a las ayudas.
- Debe haber experimentado un descenso cualificado de los ingresos brutos
- O se enfrentaron a cierres ordenados por el gobierno
- Las organizaciones sin ánimo de lucro y las empresas de nueva creación también pueden acogerse a normas específicas.
¿Son imponibles las bonificaciones por retención de trabajadores?
Los CEI no tributan como ingresos directos, pero reducen los gastos salariales deducibles, aumentando indirectamente la renta imponible.
- Ajustar las declaraciones de la renta para reflejar las reclamaciones del ERC
- Consulte a un profesional fiscal para modificar declaraciones anteriores
- Indique el CER por separado en los registros contables
¿Cómo solicitar el crédito de retención de empleados?
Los empresarios solicitan el ERC presentando el formulario 941 del IRS o utilizando el formulario 941-X para modificar trimestres presentados anteriormente.
- Utilice el formulario 941-X para las solicitudes retroactivas
- Proporcionar documentación sobre los salarios cualificados y la elegibilidad
- El ERC es reembolsable, aunque no se deban impuestos
¿Cómo comprobar el crédito de retención de los empleados?
Los empresarios pueden comprobar el estado de las devoluciones del ERC a través de las herramientas del IRS o llamando directamente al IRS si las reclamaciones se retrasan.
- Utilizar las herramientas "Dónde está mi devolución" del IRS (si están disponibles)
- Seguimiento del estado de la declaración enmendada mediante el formulario 941-X
- Póngase en contacto con el servicio de atención al cliente de Hacienda con el NIE y los datos de la solicitud
¿Cuándo comenzó a aplicarse el Crédito para la Retención de Empleados?
ERC comenzó el 13 de marzo de 2020, como parte de la Ley CARES y estuvo disponible a través de múltiples expansiones de estímulo en 2021.
- En vigor desde el 13 de marzo de 2020
- Ampliado y extendido mediante leyes posteriores (CAA, ARPA)
- Aplicable retroactivamente si no se solicita a tiempo
¿Cuándo finalizó el Crédito para la Retención de Empleados?
El programa finalizó para la mayoría de las empresas el 30 de septiembre de 2021, aunque las Empresas de Arranque de Recuperación podían solicitarlo hasta el 31 de diciembre de 2021.
- La elegibilidad general finalizó en el tercer trimestre de 2021
- Se ha ampliado la elegibilidad de las empresas emergentes hasta el cuarto trimestre de 2021
- Los empresarios aún pueden presentar declaraciones rectificativas hasta abril de 2025
¿Quién puede optar al crédito para la retención de trabajadores en 2024-2025?
No hay nuevos créditos disponibles, pero los empresarios que reúnan los requisitos pueden reclamar el ERC con carácter retroactivo presentando el formulario 941-X hasta la fecha límite del IRS.
- Ahora sólo se admiten reclamaciones retroactivas
- Debe cumplir los criterios de admisibilidad originales
- Se permiten las solicitudes modificadas hasta 3 años después de la solicitud original
Encuestas sobre el pulso de los empleados:
Se trata de encuestas breves que pueden enviarse con frecuencia para comprobar rápidamente lo que piensan sus empleados sobre un tema. La encuesta consta de menos preguntas (no más de 10) para obtener la información rápidamente. Pueden administrarse a intervalos regulares (mensual/semanal/trimestral).
Reuniones individuales:
Celebrar reuniones periódicas de una hora de duración para mantener una charla informal con cada miembro del equipo es una forma excelente de hacerse una idea real de lo que les pasa. Al tratarse de una conversación segura y privada, te ayuda a obtener mejores detalles sobre un asunto.
eNPS:
eNPS (employee Net Promoter score) es una de las formas más sencillas y eficaces de evaluar la opinión de sus empleados sobre su empresa. Incluye una pregunta intrigante que mide la lealtad. Un ejemplo de preguntas de eNPS son ¿Qué probabilidades hay de que recomiende nuestra empresa a otras personas? Los empleados responden a la encuesta eNPS en una escala del 1 al 10, donde 10 significa que es "muy probable" que recomienden la empresa y 1 significa que es "muy improbable" que la recomienden.
En función de las respuestas, los empleados pueden clasificarse en tres categorías diferentes:
- Promotores
Empleados que han respondido positivamente o están de acuerdo. - Detractores
Empleados que han reaccionado negativamente o no están de acuerdo. - Pasivos
Empleados que se han mantenido neutrales con sus respuestas.
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