Glossaire

Glossaire des termes relatifs à la gestion des ressources humaines et aux avantages sociaux

Table des matières

Crédit d'impôt pour le maintien dans l'emploi

Le crédit pour le maintien des employés (ERC) est un crédit d'impôt remboursable mis en place par le gouvernement américain pour aider les entreprises qui maintiennent leurs employés sur le marché du travail pendant les perturbations liées à la crise COVID-19. Conçu dans le cadre de la loi CARES, il a permis de réduire l'impôt sur l'emploi et de maintenir les entreprises à flot. Ce glossaire répond aux questions les plus courantes concernant l'éligibilité, la fiscalité, le calcul et les échéances du CER.

Qu'est-ce que le crédit de maintien dans l'emploi (CME) ?

Le CER est un crédit d'impôt remboursable sur les salaires pour les employeurs éligibles qui ont conservé leurs employés pendant la période COVID-19 malgré des perturbations de l'activité ou des pertes de revenus.

Créé dans le cadre de la loi CARES en 2020
S'applique aux salaires versés entre le 13 mars 2020 et le 30 septembre 2021 (avec quelques exceptions).
Jusqu'à 26 000 $ par employé pour l'ensemble des périodes de référence.

Quelle est l'incidence du crédit d'impôt pour le maintien dans l'emploi sur la déclaration de revenus ?

Le CIR réduit l'impôt sur les salaires dû par l'employeur. Pour ceux qui l'ont déjà fait, une déclaration modifiée peut être nécessaire pour demander le crédit rétroactivement.

Déclaré au moyen du formulaire 941 ou du formulaire 941-X
Réduction des impôts dus à l'IRS
Possibilité d'augmenter les remboursements ou de réduire les paiements

Le crédit d'impôt pour le maintien dans l'emploi est-il imposable ?

Bien que le CIR lui-même ne soit pas un revenu imposable, sa demande réduit les dépenses salariales déductibles, ce qui peut augmenter le revenu imposable global.

Non directement imposable, mais affecte les déductions salariales
Doit être pris en compte dans les déclarations d'impôt sur le revenu
Peut nécessiter un ajustement des déclarations fiscales antérieures

Comment fonctionne le crédit d'impôt pour le maintien de l'emploi ?

Il permet aux employeurs éligibles de déduire un pourcentage des salaires qualifiés versés aux employés, y compris certains frais de santé.

Pour 2020 : 50 % des salaires jusqu'à 10 000
Pour 2021 : 70 % de la somme maximale de 10 000 $ par trimestre
S'applique par employé, par période éligible

Comment calculer le crédit de maintien dans l'emploi ?

L'ERC est calculé sur la base des salaires qualifiés versés aux employés éligibles au cours des trimestres éligibles, les taux variant d'une année à l'autre.

2020 : Max 5 000 $ par employé (50 % de 10 000 $)
2021 : Max 7 000 $ par employé et par trimestre (T1-T3)
Inclure les prestations de santé payées par l'employeur

Qui peut bénéficier du crédit d'impôt pour le maintien de l'emploi ?

L'éligibilité était basée sur la baisse des revenus ou la suspension totale/partielle due aux ordres COVID-19. Les petits comme les grands employeurs pouvaient en bénéficier.

Doit avoir subi une baisse qualifiée de ses recettes brutes
ou ont dû faire face à des fermetures imposées par le gouvernement
Les organisations à but non lucratif et les jeunes entreprises peuvent également bénéficier de règles spécifiques.

Les crédits pour le maintien de l'emploi sont-ils imposables ?

Les CER ne sont pas imposables en tant que revenu direct, mais ils réduisent les charges salariales déductibles, ce qui augmente indirectement le revenu imposable.

Ajuster les déclarations d'impôt sur le revenu pour tenir compte des demandes de remboursement de l'ERC
Consulter un professionnel de l'impôt pour modifier des déclarations antérieures
Déclarer séparément le CER dans les registres comptables

Comment demander le crédit d'impôt pour le maintien dans l'emploi ?

Les employeurs demandent l'ERC en remplissant le formulaire 941 de l'IRS ou en utilisant le formulaire 941-X pour modifier des trimestres déjà remplis.

Utiliser le formulaire 941-X pour les demandes rétroactives
Fournir la documentation relative aux salaires qualifiés et à l'éligibilité
Le CIR est remboursable, même si aucun impôt n'est dû.

Comment vérifier le crédit de maintien dans l'emploi ?

Les employeurs peuvent vérifier l'état des remboursements ERC grâce aux outils de l'IRS ou en appelant directement l'IRS si les demandes sont retardées.

Utiliser les outils "Where's My Refund" de l'IRS (si disponibles)
Suivi de l'état de la déclaration modifiée au moyen du formulaire 941-X
Contacter le service clientèle de l'IRS en indiquant l'EIN et les détails de la demande

Quand le crédit pour le maintien des salariés a-t-il été créé ?

L'ERC a démarré le 13 mars 2020, dans le cadre de la loi CARES, et a été disponible par le biais de plusieurs mesures de relance en 2021.

En vigueur à partir du 13 mars 2020
Élargissement et prolongation par des actes ultérieurs (CAA, ARPA)
Applicable rétroactivement si la demande n'a pas été faite à temps

Quand le crédit d'impôt pour le maintien dans l'emploi a-t-il pris fin ?

Le programme a pris fin pour la plupart des entreprises le 30 septembre 2021, mais les Recovery Startup Businesses ont pu en bénéficier jusqu'au 31 décembre 2021.

L'éligibilité générale a pris fin au troisième trimestre 2021
L'éligibilité des startups a été prolongée jusqu'au quatrième trimestre 2021.
Les employeurs peuvent encore déposer des déclarations modifiées jusqu'en avril 2025

Qui peut bénéficier du crédit pour le maintien dans l'emploi en 2024-2025 ?

Aucun nouveau crédit n'est disponible, mais les employeurs éligibles peuvent demander rétroactivement le CIR en remplissant le formulaire 941-X jusqu'à la date limite fixée par l'IRS.

Seules les demandes rétroactives sont désormais autorisées
Doit remplir les critères d'éligibilité initiaux
Les dépôts modifiés sont autorisés jusqu'à 3 ans après le dépôt initial.

Enquêtes sur le pouls des employés :

Il s'agit d'enquêtes courtes qui peuvent être envoyées fréquemment pour vérifier rapidement ce que vos employés pensent d'un sujet. L'enquête comprend moins de questions (pas plus de 10) afin d'obtenir rapidement des informations. Elles peuvent être administrées à intervalles réguliers (mensuels/hebdomadaires/trimestriels).

Rencontres individuelles :

Organiser périodiquement des réunions d'une heure pour discuter de manière informelle avec chaque membre de l'équipe est un excellent moyen de se faire une idée précise de ce qui se passe avec eux. Comme il s'agit d'une conversation sûre et privée, elle vous permet d'obtenir de meilleurs détails sur un problème.

eNPS :

L'eNPS (employee Net Promoter score) est l'un des moyens les plus simples et les plus efficaces d'évaluer l'opinion de vos employés sur votre entreprise. Il comprend une question intrigante qui permet d'évaluer la loyauté. Voici un exemple de questions posées dans le cadre de l'eNPS Quelle est la probabilité que vous recommandiez notre entreprise à d'autres personnes ? Les employés répondent à l'enquête eNPS sur une échelle de 1 à 10, où 10 signifie qu'ils sont "très susceptibles" de recommander l'entreprise et 1 signifie qu'ils sont "très peu susceptibles" de la recommander.

Sur la base des réponses, les salariés peuvent être classés dans trois catégories différentes :

Promoteurs
Employés qui ont répondu positivement ou qui sont d'accord.
Détracteurs
Employés qui ont réagi négativement ou qui ont exprimé leur désaccord.
Passives
Les employés qui sont restés neutres dans leurs réponses.

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