Termini del glossario

Glossario dei termini della gestione delle risorse umane e dei benefici per i dipendenti

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Credito per il mantenimento dei dipendenti

Il credito per il mantenimento dei dipendenti (Employee Retention Credit, ERC) è stato un credito d'imposta rimborsabile introdotto dal governo degli Stati Uniti per sostenere le aziende che hanno mantenuto i dipendenti sul libro paga durante le interruzioni del COVID-19. Concepito nell'ambito del CARES Act, ha contribuito a ridurre gli oneri fiscali sull'occupazione e a mantenere a galla le imprese. Questo glossario chiarisce le domande più comuni sull'ammissibilità, la tassazione, il calcolo e le scadenze dell'ERC.

Che cos'è il credito per il mantenimento dei dipendenti (ERC)?

L'ERC è un credito d'imposta rimborsabile per i datori di lavoro idonei che hanno mantenuto i dipendenti durante la COVID-19 nonostante le interruzioni dell'attività o la perdita di reddito.

Creato nell'ambito della legge CARES nel 2020
Si applica ai salari pagati tra il 13 marzo 2020 e il 30 settembre 2021 (con alcune eccezioni).
Offerta fino a 26.000 dollari per dipendente in tutti i periodi di qualifica.

Come influisce il credito per il mantenimento dei dipendenti sulla dichiarazione dei redditi?

L'ERC riduce l'imposta sui salari a carico del datore di lavoro. Per coloro che hanno già presentato domanda, potrebbe essere necessario emettere una dichiarazione modificata per richiedere il credito retroattivamente.

Dichiarato utilizzando il modulo 941 o il modulo 941-X
Riduce le imposte dovute al fisco
Può aumentare i rimborsi o ridurre i pagamenti

Il credito per il mantenimento dei dipendenti è tassabile?

Sebbene l'ERC in sé non sia un reddito imponibile, la sua richiesta riduce le spese salariali deducibili, il che potrebbe aumentare il reddito imponibile complessivo.

Non è direttamente imponibile, ma influisce sulle detrazioni salariali.
Deve essere riportato nella dichiarazione dei redditi
Può richiedere una rettifica delle dichiarazioni dei redditi precedenti

Come funziona il credito d'imposta per il mantenimento dei dipendenti?

Funziona consentendo ai datori di lavoro idonei di richiedere una percentuale dei salari qualificati pagati ai dipendenti, compresi alcuni costi dei piani sanitari.

Per il 2020: 50% di un massimo di 10.000 dollari di salario
Per il 2021: 70% di un massimo di 10.000 dollari per trimestre.
Si applica per ogni dipendente, per ogni periodo ammissibile

Come si calcola il credito di mantenimento dei dipendenti?

L'ERC viene calcolato in base ai salari qualificati pagati ai dipendenti idonei durante i trimestri idonei, con tassi che variano a seconda dell'anno.

2020: Max 5.000 dollari per dipendente (50% di 10.000 dollari)
2021: Max 7.000 dollari per dipendente per trimestre (Q1-Q3)
Includere le prestazioni sanitarie a carico del datore di lavoro

Chi può beneficiare del credito d'imposta per il mantenimento dei dipendenti?

L'ammissibilità si basava su una diminuzione delle entrate o su una sospensione totale/parziale dovuta a ordini COVID-19. Possono essere ammessi sia i piccoli che i grandi datori di lavoro.

Deve aver subito una diminuzione qualificata degli incassi lordi
O di fronte a chiusure imposte dal governo
Anche le organizzazioni non profit e le startup possono beneficiare di regole specifiche.

I crediti per il mantenimento dei dipendenti sono tassabili?

Gli ERC non sono tassabili come reddito diretto, ma riducono le spese salariali deducibili, aumentando indirettamente il reddito imponibile.

Adeguare le dichiarazioni dei redditi per riflettere le richieste ERC
Consultare un professionista fiscale per modificare le dichiarazioni precedenti
Riportare separatamente l'ERC nei registri contabili

Come richiedere il credito per il mantenimento dei dipendenti?

I datori di lavoro richiedono l'ERC presentando il modulo 941 dell'IRS o utilizzando il modulo 941-X per modificare i trimestri precedentemente presentati.

Utilizzare il modulo 941-X per le richieste retroattive
Fornire la documentazione dei salari qualificati e dell'ammissibilità
L'ERC è rimborsabile, anche se non sono dovute imposte.

Come verificare il credito di mantenimento dei dipendenti?

I datori di lavoro possono controllare lo stato dei rimborsi ERC attraverso gli strumenti dell'IRS o chiamando direttamente l'IRS in caso di ritardi nelle richieste.

Utilizzare gli strumenti dell'IRS "Where's My Refund" (se disponibili).
Monitoraggio dello stato delle dichiarazioni modificate tramite il modulo 941-X
Contattare il servizio clienti dell'IRS con l'EIN e i dettagli della richiesta.

Quando è iniziato il credito per la conservazione dei dipendenti?

L'ERC è stato avviato il 13 marzo 2020, nell'ambito del CARES Act, ed è stato disponibile attraverso molteplici espansioni dello stimolo nel 2021.

In vigore dal 13 marzo 2020
Ampliato e ampliato attraverso atti successivi (CAA, ARPA)
Applicabile retroattivamente se non richiesto per tempo

Quando è terminato il credito per il mantenimento dei dipendenti?

Il programma è terminato per la maggior parte delle imprese il 30 settembre 2021, anche se le imprese in fase di avviamento possono richiederlo fino al 31 dicembre 2021.

Ammissibilità generale conclusa nel 3° trimestre 2021
Le startup hanno esteso l'ammissibilità fino al quarto trimestre del 2021.
I datori di lavoro possono ancora presentare dichiarazioni modificate fino ad aprile 2025

Chi può beneficiare del credito per il mantenimento dei dipendenti nel 2024-2025?

Non sono disponibili nuovi crediti, ma i datori di lavoro idonei possono richiedere retroattivamente l'ERC presentando il modulo 941-X fino alla scadenza dell'IRS.

Sono consentite solo richieste retroattive
Deve soddisfare i criteri di ammissibilità originari
Le modifiche sono consentite fino a 3 anni dopo il deposito originale.

Sondaggi sul polso dei dipendenti:

Si tratta di brevi sondaggi che possono essere inviati frequentemente per verificare rapidamente cosa pensano i vostri dipendenti di un argomento. Il sondaggio comprende un numero ridotto di domande (non più di 10) per ottenere rapidamente le informazioni. Possono essere somministrati a intervalli regolari (mensili/settimanali/trimestrali).

Incontri individuali:

Organizzare riunioni periodiche di un'ora per una chiacchierata informale con ogni membro del team è un modo eccellente per farsi un'idea reale di ciò che sta accadendo. Poiché si tratta di una conversazione sicura e privata, aiuta a ottenere maggiori dettagli su un problema.

eNPS:

L'eNPS (employee Net Promoter score) è uno dei metodi più semplici ma efficaci per valutare l'opinione dei dipendenti sulla vostra azienda. Include una domanda intrigante che misura la fedeltà. Un esempio di domande eNPS è il seguente: Quanto è probabile che raccomandi la nostra azienda ad altri? I dipendenti rispondono al sondaggio eNPS su una scala da 1 a 10, dove 10 indica che è "altamente probabile" che raccomandino l'azienda e 1 indica che è "altamente improbabile" che la raccomandino.